Неяснотите в данъчните и климатичните закони на президента Джо Байдън биха могли да попречат на някои държавни университети да монетизират милиони долари от данъчни облекчения за чиста енергия.
Колежите и университетите обикновено нямат данъчно задължение, така че опцията за директно плащане – или когато заемите могат да се считат за възстановими плащания – дава възможност на институциите 501(c)(3) да се възползват от предимствата.
Не всички държавни университети обаче имат статут 501(c)(3) и когато законът изброява съответните групи, той не посочва институции, които се считат за държавни институции.
Много колежи отлагат програмите, докато насоките на Министерството на финансите и IRS не станат по-ясни, освен ако колежите не преценят, че отговарят на условията.
Бен Дейвидсън, директор по анализ на данъчната политика и младши университетски съветник в Университета на Северна Каролина в Чапъл Хил, заяви, че има „значителен риск“ при тълкуването на правителствените инструменти като правила без насоки.
Министерството на финансите отказа коментар дали държавните агенции отговарят на условията за директни плащания, докато не бъдат получени насоки.
Колежи или университети без несвързан бизнес доход или UBIT могат да предложат опции за директно компенсиране съгласно раздел 6417. Институциите с UBIT ще могат да претендират за данъчни облекчения върху облагаемия си доход, но ако UBIT надвиши данъчния кредит, те в крайна сметка ще платят разликата.
В зависимост от това как е учреден един държавен университет в съответния щат, той може да бъде класифициран като съставна част на този щат, политически клон или институция на този щат. Институциите, които са неразделна част от държавната или политическата власт, имат право на пряко възнаграждение.
„Всеки щат има свой уникален набор от данъчни въпроси, което прави ситуацията да изглежда по-разнообразна, отколкото мисля, че данъчните наблюдатели понякога си спомнят“, каза Линдзи Тепе, помощник-вицепрезидент по правителствените въпроси в Института за държавни и земни ресурси към Университета Грант.
Някои институции, които се считат за институции, също получават статут 501(c)(3) индивидуално чрез своите фондации или други филиали, за да се опрости данъчното отчитане, каза Тепе.
Дейвидсън обаче каза, че повечето училища не е необходимо да знаят как са класифицирани, а много от тях не знаят, ако не са получили решение от IRS. Според него UNC е имунизиран срещу правна неяснота.
Изборите за директно плащане също така премахват ограничението в раздел 50(b)(3), което ограничава допустимостта за данъчен кредит за освободени от данъци организации. Този раздел включва инструменти. Тези ограничения обаче не са премахнати за данъкоплатците, които искат да продадат данъчните си кредити, използвайки законоустановената опция за прехвърляне, която дисквалифицира институциите от извършване на директни плащания или преводи и не могат да прехвърлят никакви кредити, каза Дейвидсън. Монетизиране на сумата.
В исторически план, организации като публични органи, публични университети, както и правителства и териториални правителства на индианците са били изключени от данъчни облекчения за проекти за възобновяема енергия.
Но след приемането на данъчните и климатичните закони, освободените от данъци организации получиха право на различни кредити за проекти за чиста енергия, като например електрически паркове, зелена енергия за сгради и съхранение на енергия.
„Това е малко като проблем с кокошката и яйцето – трябва да видим какво позволяват правилата“, каза Тепе за проектите, от които агенцията се интересува.
Решението кога да се монетизира данъчният кредит ще зависи от проекта. За някои проектът може да не е наличен без директно плащане, докато други ще бъдат наблюдавани след завършването на проекта.
Тепе каза, че колежите и университетите водят преговори за това как заемите се вписват в щатските и местните планове за развитие. Повечето колежи имат фискална година от 1 юли до 30 юни, така че все още не могат да провеждат избори.
Професионалисти от индустрията заявиха, че премахването на инструменти от списъка за приемане е грешка в формулировката и Министерството на финансите има право да я поправи.
Колорадо, Кънектикът, Мейн и Пенсилвания също поискаха разяснения в писмо с коментари дали институции като държавни университети и държавни болници могат да отговарят на условията за директни плащания.
„Ясно е, че Конгресът иска държавните университети да участват в тези стимули и наистина да помислят как да планират своите кампусни общности по по-енергийно ефективен начин“, каза Тепе.
Без директно компенсиране, агенциите ще трябва да помислят за данъчната справедливост, каза Майкъл Келчър, старши юрисконсулт и директор на проекта за климатичен данък в Центъра за данъчно право към Юридическия факултет на Нюйоркския университет.
Въпреки че данъчната справедливост „работи доста добре за големи програми“, видовете програми, които държавните университети и други държавни агенции ще изпълняват, може да са твърде малки, за да постигнат данъчна справедливост – в противен случай агенцията ще трябва да намали заема, каза Керчър, защото по-голямата част от средствата отиват при инвеститорите под формата на данъци.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Време на публикуване: 14 март 2023 г.
